2020年税务师《税法一》考试单选题真题(岳春阳)
2020年税务会计《税法一》考试单选题
1.房地产开发公司对开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付金额4亿元;房地产开发成本10.1亿元;销售成本4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中支付给非关联企业利息500万元,已取得发票;支付给银行的贷款利息为3000万元,已取得银行出具的相关证明,不超过商业银行同期贷款利率。项目所在地省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【回答】A
2.在下列情况下,应该缴纳环境保护税的是()。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体工商户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.机构将固体废物储存在符合国家环境保护标准的设施中
D.企业在不符合当地环境保护标准的地方处置固体废物
【答案】D
4.企业是增值税的一般纳税人。2019年4月提供租车服务,开具金额50万元的增值税专用发票;提供车身广告位租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;租上个月购买的房子,开具增值税专用发票,金额100万元。企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
5.下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是()。
A.其他个人
B.非企业单位
C.不常发生应税行为的单位
d .年应税销售额超过500万元人民币且应税行为频繁的工业企业
【答案】D
6.酿酒厂是增值税的一般纳税人。2019年6月,向B烟酒批发销售公司销售10吨生啤酒。增值税专用发票注明金额29000元,另开收据收取包装材料押金2000元(含塑料周转箱押金500元);向C贸易公司销售5吨非醉啤酒,开具金额为人民币13800元的普通增值税发票,开具收据收取包裹押金750元。以上存款单独核算。一个工厂当月要缴纳消费税()元。
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】C
7.根据预提资源税的规定,下列说法是正确的()。
A.非矿山企业收购免税矿产品不代扣资源税
B.个体工商户购买免税矿产品,不代扣代缴资源税
C.独立矿取得未征税矿产品时,按照本单位应税产品税和税率标准代扣代缴资源税
D.合营企业取得未征税的矿产品时,应按税务机关批准的应税产品税和税率标准代扣代缴资源税
【答案】C
8.在下列各项中,应视为销售商品或服务,征收增值税的是()。
A.王将无形资产无偿转让给其他单位(用于非公益事业)
B.一家公司将购买的饮料用于员工福利
C.建筑公司购买的水泥异常损失
D.个人股东免费借钱给单位
【回答】A
9.企业是增值税的一般纳税人。2019年3月,销售一批钢材,获得含税销售58万元。2019年5月,因质量问题,钢材全部退换,企业按规定开具红字发票;5月份钢材不含税销售额150万元。企业5月份增值税销项税额为人民币()万元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【回答】A
10.企业为增值税一般纳税人,简单计税方法适用于出租房屋。如承租人(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,将向承租人收取违约金。关于收取的违约金,以下税务处理是正确的()。
A.不需要缴纳增值税
B.按3%的税率缴纳增值税
C.按5%的税率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税的,不得开具增值税专用发票
【答案】C
21.下列经济活动,需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲公司和乙公司为办公交换产权
B.丙转让自己拥有的不到五年的非独一无二的房子
C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时,发生房地产评估增值
D.E公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠了一套房产,用于举办青少年艺术作品展览
【回答】A
22.关于税法的特点,以下说法是正确的
A.从法律性质上看,税法属于授权法
B.从立法内容来看,税法是单一的
C.从立法过程来看,税法属于制定法
D.从立法形式上看,税法属于行政法规
【答案】C
23.在下列费用中,()e不包括在进口货物的完税价格中
A.包装材料的成本
B.海外技术培训费用
C.经纪费由买方承担
D.与货物整合的集装箱成本
【答案】B
24.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品的,允许扣除外购应税消费品已缴纳的消费税()。
A.由征税的摩托车生产的摩托车
B.用征税的酒生产的酒
C.用征税的烟丝生产的香烟
D.用征税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
【答案】C
25.钨企业是增值税的一般纳税人。2019年6月,开采钨矿15万吨。企业将10万吨钨矿加工成5万吨钨矿精矿,其中销售3万吨钨矿精矿,销售不含税42万元;外商投资2万吨钨矿精矿。5万吨钨矿对外销售,不含税销售额50万元。钨矿转化率2,资源税税率6.5%。企业当月应缴纳资源税()万元。
A.5.98
B.9.23
C.7.80
D.11.05
【答案】D
26.关于小规模纳税人缴纳增值税,以下说法是正确的()。
A.卖掉你用过的房产,按3%减去2%的税率缴纳增值税
B.提供建筑服务,以取得的总价和价外费用作为销售额,按3%的税率计算缴纳增值税
C.房地产租金按5%的税率计算缴纳增值税(不含个人租赁住房)
D.销售废品的收入应按3%减2%的税率计算缴纳增值税
【答案】C
27.根据车辆购置税的规定,下列说法是错误的()。
A.实施义务教育制度
B.进口自用应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税
C.注册前使用应税车辆缴纳税款
D.纳税人使用后两年内一次性缴纳税款
【答案】D
28.应税固体废物的环境保护税计税依据为()。
A.产生的固体废物量
B.固体废物的排放
C.固体废物的储存
D.固体废弃物的综合利用
【答案】B
29.2019年10月5日,一名境外旅客在内地某退税店购买了一件瓷器,总价及税额为人民币2260元,取得了退税店开具的增值税普通发票及退税申请表。发票显示税率为13%。2019年10月10日,该旅客出境,应退还增值税()元。(退税率11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【答案】C
30.食品生产企业是增值税一般纳税人。2019年4月,销售商品,开具增值税专用发票,金额120万元。开具收据收取押金3万元,质量费2万元。包装押金应单独核算。企业当月增值税销项税额为()万元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】B
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