2020年税务师《税法一》考试单选题真题(岳春阳)

2020年税务会计《税法一》考试单选题

1.房地产开发公司对开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付金额4亿元；房地产开发成本10.1亿元；销售成本4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中支付给非关联企业利息500万元，已取得发票；支付给银行的贷款利息为3000万元，已取得银行出具的相关证明，不超过商业银行同期贷款利率。项目所在地省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【回答】A

2.在下列情况下，应该缴纳环境保护税的是()。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体工商户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.机构将固体废物储存在符合国家环境保护标准的设施中

D.企业在不符合当地环境保护标准的地方处置固体废物

【答案】D

4.企业是增值税的一般纳税人。2019年4月提供租车服务，开具金额50万元的增值税专用发票；提供车身广告位租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；租上个月购买的房子，开具增值税专用发票，金额100万元。企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。

A.其他个人

B.非企业单位

C.不常发生应税行为的单位

d .年应税销售额超过500万元人民币且应税行为频繁的工业企业

【答案】D

6.酿酒厂是增值税的一般纳税人。2019年6月，向B烟酒批发销售公司销售10吨生啤酒。增值税专用发票注明金额29000元，另开收据收取包装材料押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；向C贸易公司销售5吨非醉啤酒，开具金额为人民币13800元的普通增值税发票，开具收据收取包裹押金750元。以上存款单独核算。一个工厂当月要缴纳消费税()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根据预提资源税的规定，下列说法是正确的()。

A.非矿山企业收购免税矿产品不代扣资源税

B.个体工商户购买免税矿产品，不代扣代缴资源税

C.独立矿取得未征税矿产品时，按照本单位应税产品税和税率标准代扣代缴资源税

D.合营企业取得未征税的矿产品时，应按税务机关批准的应税产品税和税率标准代扣代缴资源税

【答案】C

8.在下列各项中，应视为销售商品或服务，征收增值税的是()。

A.王将无形资产无偿转让给其他单位(用于非公益事业)

B.一家公司将购买的饮料用于员工福利

C.建筑公司购买的水泥异常损失

D.个人股东免费借钱给单位

【回答】A

9.企业是增值税的一般纳税人。2019年3月，销售一批钢材，获得含税销售58万元。2019年5月，因质量问题，钢材全部退换，企业按规定开具红字发票；5月份钢材不含税销售额150万元。企业5月份增值税销项税额为人民币()万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【回答】A

10.企业为增值税一般纳税人，简单计税方法适用于出租房屋。如承租人(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，将向承租人收取违约金。关于收取的违约金，以下税务处理是正确的()。

A.不需要缴纳增值税

B.按3%的税率缴纳增值税

C.按5%的税率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税的，不得开具增值税专用发票

【答案】C

21.下列经济活动，需要缴纳土地增值税的是()。

A.甲公司和乙公司为办公交换产权

B.丙转让自己拥有的不到五年的非独一无二的房子

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时，发生房地产评估增值

D.E公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠了一套房产，用于举办青少年艺术作品展览

【回答】A

22.关于税法的特点，以下说法是正确的

A.从法律性质上看，税法属于授权法

B.从立法内容来看，税法是单一的

C.从立法过程来看，税法属于制定法

D.从立法形式上看，税法属于行政法规

【答案】C

23.在下列费用中，()e不包括在进口货物的完税价格中

A.包装材料的成本

B.海外技术培训费用

C.经纪费由买方承担

D.与货物整合的集装箱成本

【答案】B

24.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品的，允许扣除外购应税消费品已缴纳的消费税()。

A.由征税的摩托车生产的摩托车

B.用征税的酒生产的酒

C.用征税的烟丝生产的香烟

D.用征税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

【答案】C

25.钨企业是增值税的一般纳税人。2019年6月，开采钨矿15万吨。企业将10万吨钨矿加工成5万吨钨矿精矿，其中销售3万吨钨矿精矿，销售不含税42万元；外商投资2万吨钨矿精矿。5万吨钨矿对外销售，不含税销售额50万元。钨矿转化率2，资源税税率6.5%。企业当月应缴纳资源税()万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.关于小规模纳税人缴纳增值税，以下说法是正确的()。

A.卖掉你用过的房产，按3%减去2%的税率缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的总价和价外费用作为销售额，按3%的税率计算缴纳增值税

C.房地产租金按5%的税率计算缴纳增值税(不含个人租赁住房)

D.销售废品的收入应按3%减2%的税率计算缴纳增值税

【答案】C

27.根据车辆购置税的规定，下列说法是错误的()。

A.实施义务教育制度

B.进口自用应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税

C.注册前使用应税车辆缴纳税款

D.纳税人使用后两年内一次性缴纳税款

【答案】D

28.应税固体废物的环境保护税计税依据为()。

A.产生的固体废物量

B.固体废物的排放

C.固体废物的储存

D.固体废弃物的综合利用

【答案】B

29.2019年10月5日，一名境外旅客在内地某退税店购买了一件瓷器，总价及税额为人民币2260元，取得了退税店开具的增值税普通发票及退税申请表。发票显示税率为13%。2019年10月10日，该旅客出境，应退还增值税()元。(退税率11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.食品生产企业是增值税一般纳税人。2019年4月，销售商品，开具增值税专用发票，金额120万元。开具收据收取押金3万元，质量费2万元。包装押金应单独核算。企业当月增值税销项税额为()万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

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